Отчет о движении денежных средств
Существует два основных подхода к построению отчета о денежных средствах: прямой и косвенный. В прямом методе анализируются валовые денежные потоки по их основным видам: выручка от реализации, оплата счетов поставщиков, выплата заработной платы, закупка оборудования, привлечение и возврат кредитов, выплата процентов по ним и т. п. Источником информации для составления такого отчета служат данные бухгалтерского учета.
Косвенный метод базируется на принципах анализа финансовых ресурсов. Исходной базой расчета выступает чистая прибыль, которая путем последовательных корректировок доводится до величины чистого денежного потока.
Прямой и косвенный методы расчета денежного потока противопоставляют друг другу следующим образом: прямой метод исходит из принципа «сверху-вниз» – от выручки к денежному потоку; косвенный метод базируется на принципе «снизу-вверх» – от чистой прибыли к денежному потоку. При этом имеют в виду расположение показателей выручки и чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках, где выручка стоит в самом верху отчета, а чистая прибыль – один из самых последних его показателей.
Оценивая эффективность деятельности компании посредством анализа финансовой отчетности, важно использовать не только прошлые данные, но и будущие приблизительные данные. Приблизительный анализ – это попытка предсказать ситуацию, которая сложится в ближайшем обозримом будущем.
Один из подходов к проведению приблизительного финансового анализа состоит в изучении текущего отчета о движении денежных средств и прогнозировании тех событий, которые, скорее всего, произойдут в будущем периоде (например, закупки, дивидендные выплаты, погашение долговых обязательств и т. д.) и тех, которых, скорее всего, не будет (непредвиденные, экстраординарные события).
Очевидно, что достоверность приблизительного анализа зависит от способности финансового аналитика предсказывать будущие события, но помимо этого приблизительный анализ является логическим следствием финансового анализа отчета о движении денежных средств.
Cхожі записи
Обстеження та проектування будівель та споруд, що зазнали впливу вибухових навантажень
Вступ Сьогодні питання безпеки будівель та споруд від впливу вибухових…
Імерсивні технології у рамках профільної середньої освіти в технологічній галузі
Сучасна освіта зазнає значних змін завдяки швидкому розвитку технологій. Однією…
Диверсифікація продуктів як стратегія розвитку бізнесу: ризики і перспективи
Продуктова диверсифікація є однією з популярних стратегій зростання бізнесу, яка…
Інноваційні підходи до викладання мистецтва в початковій освіті України
Сучасна початкова освіта в Україні поступово інтегрує інноваційні методи викладання,…
Інклюзивні педагогічні стратегії для коригування навчального середовища в початкових класах
Інклюзивна освіта передбачає створення середовища, де всі учні, незалежно від…
Містобудівний розрахунок земельної ділянки
Містобудівний розрахунок, що визначає інвестиційні наміри замовника, а також параметри…
Ескіз забудови
Ескізні наміри забудови (місце розташування будівель та споруд на земельній…
Портфоліо
Будь-яке проектування починається з розробки концепції. Для розробки концепції необхідний…
