Сущность, назначение и методы финансового анализа
Неотъемлемой частью финансовой работы на предприятии являются финансовый анализ и оценка финансового состояния предприятия. Финансовое состояние – это состояние финансов предприятия, характеризуемое совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств.
Финансовый анализ включает блоки:
– общий (предварительный) анализ;
– анализ финансовой устойчивости;
– анализ ликвидности баланса;
– анализ результатов деятельности;
– комплексный анализ и оценка деятельности.
Конкретное направление анализа, составляющие его блоки, набор показателей определяются целями и опытом аналитика. Основной целью финансового анализа является установление и определение финансового положения предприятия.
Задачами анализа выступают:
– выявление произошедших за период изменений значений финансовых показателей;
– определение наиболее вероятных тенденций изменения финансового состояния предприятий;
– определение факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия;
– установление мер и рычагов воздействия на финансы предприятия с целью достижения желаемого финансового результата.
Результаты анализа необходимы для пользователей внутренних (службы предприятия, руководство) и внешних (менеджеры предприятия, собственники, кредиторы, инвесторы, поставщики). Информационной базой финансового анализа выступает главным образом бухгалтерская документация.
При проведении анализа используются методы:
– сравнение, когда финансовые показатели отчетного периода сравниваются с показателями базисного либо планового периода, при этом особую значимость приобретают корректность и сопоставимость показателей;
– группировка – при этом методе однородные показатели группируются и сводятся в более укрупненные, что дает возможность выявить тенденции развития и факторы влияния;
– цепные подстановки – метод заключается в замене отдельного показателя отчетным, что позволяет в итоге определить и измерить влияние факторов на конечный финансовый показатель;
– коэффициентный – оперирует сравнением между собой относительных показателей, имеющих одинаковые единицы измерения.